英德两国议员要求税务部门调查eBay避税行为

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      日期:2012-12-03

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    腾讯科技讯(林靖东)北京时间12月2日消息,据国外媒体报道,自从eBay在卢森堡设立了一个很小的办事处来负责欧盟市场的销售业务之后,英国和德国从eBay征收到的营业税可能减少了10亿美元,两国议员已经要求有关部门对eBay的这种避税行为展开调查。
    EBay指定卢森堡办事处为其欧盟客户的供应商,让这个只有9名员工的办事处能够向欧洲客户收取较低的营业税(通常被称作增值税),从而帮助它与对手展开竞争。
    然而,卢森堡办事处从未真正地收到过销售收入。eBay称,它继续通过瑞士伯尔尼的一家办事处来处理资金业务,让公司同时还能享受到欧洲最优惠的公司所得税税率。
    欧盟法律允许公司在卢森堡建立子公司并按照卢森堡的低增值税税率向客户征收增值税。
    然而,欧盟法律也规定,如果成员国税收部门认为某公司设在卢森堡的子公司没有足够的员工或资产来支持它成为真正的商品或服务供应商,那么他们有权在当地法院对该公司提出起诉,质疑后者的卢森堡公司身份和享受卢森堡增值税税率的权利。
    税收专家称,eBay的做法似乎让它可以同时享受到最低的收入和营业税,它的这种做法可能会受到指控。英国和德国的议员要求他们国家的税收部门对此展开调查。
    负责监控政府财政的公共账户委员会(PAC)主席、下院议员玛格丽特霍奇(Margaret Hodge)称:“我希望英国皇家税务与海关总署(HMRC)关注此事并迅速采取行动。”
    她补充说:“我要他们做出保证,下一次我们要从HMRC取证。”HMRC的官员将在12月初向PAC作证。
    德国绿党在欧洲议会的代表议员斯芬吉格尔德(Sven Giegold)称,他要求德国税收机关非常认真地调查一下此事。
    对于公司来说,寻求税款减免是一种常见现象。许多跨国公司都在卢森堡建立了办事处,以便他们可以向客户征收相对较低的增值税。
    EBay表示,HMRC知道它的所有税务安排,它相信它完全履行了在英国和其他各国的纳税义务。
    EBay发言人在一份电子邮件声明中表示:“在所有国家,eBay一直都完全遵守着各国、欧盟和国际税收法规,包括向有关当局部门汇缴增值税。”
    英国、德国、法国和卢森堡税务机关均以法规规定必须保证纳税人信息为由拒绝对此发表评论。
    更低的门槛
    许多大公司的纳税行为去年就已经成为欧洲政界关注的重要问题,象谷歌(微博)那样的搜索引擎公司从各国获得了数十亿美元的收入,但是却几乎不向各国政府缴纳营业税,各国议员越来越无法忍受这种情况。
    许多公司为了逃避在英国等国家的营业税责任,往往声称那些价值是由他们的业务创造的,因此实现利润的地方并不是客户所在的地方,而是支持该产品或服务的知识产权所在的地方。
    特许公认会计师公会(Association of Chartered Certified Accountants)的税务主管查鲁伊乔杜里(Chas Roy-Chowdhury)称,这是一条有效的经济论断,如果HMRC向从谷歌征收更多的营业税,它就必须证明谷歌在英国产生的价值比谷歌自己所说的价值还要多。
    这可能需要对谷歌的商业模式和供应链进行一次彻底的解构才行。
    然而,建立增值税的责任体系会更容易一些,因为这种税收只与买卖双方所在地有关。
    UHY Hacker会计师事务所的增值税主管西蒙里瓦克(Simon Newark)称:“门槛降低了。HMRC能够征收增值税的项目比能够征收直接营业税的项目多很多。”
    从征税的角度来说,欧盟相信eBay的在线市场是一种电子式供应服务,这个类别同样涉及到电子书和音乐下载服务。
    根据欧盟法律规定,提供这类服务的供应商应该按供应商所在国家的增值税税率向客户收取增值税。
    很多电子服务供应商如亚马逊和苹果iTunes都在卢森堡建立了欧洲总部,以便它们可以用相对较低的增值税率向客户收税。
    卢森堡一直以标准增值税税率最低而闻名。它的增值税税率只有15%,相比之下,大多数其他欧盟成员国的增值税税率在19%到25%之间。
    如果按卢森堡的增值税税率向客户收取税费,eBay就可以更好地与其他竞争对手如英国eBid等展开竞争。eBid必须按照20%的英国标准增值税税率向客户收取税费。
    然而,为了获得享受卢森堡税率的权利,该公司必须在英国、德国或欧盟的法院证明它确实位于卢森堡。
    从欧盟之外的地区向欧盟客户销售商品的公司必须以客户所在国家的增值税税率向客户收取税款,然后将收到的增值税税款上缴给客户所在国家的税收部门。
    现在还没有一份确定的校对表来判断一家公司的真正所在地,欧盟成员国的国家法庭做出的任何决定仍需接受欧盟正义法庭的复审。
    发言人称:“eBay声称它的所有供应商都来源于某一个国家,但是该国并无它成为供应商所必须的资源,HMRC将对eBay的安排展开调查。”
    欧洲扩张
    EBay总部设在美国加州圣何塞市,1994年在瑞士伯尔尼建立了eBay国际公司并进入欧洲市场。瑞士向外国公司征收营业税的税率非常低,对于eBay这种竞拍网站来说具有很强的吸引力。 当时担任eBay首席财务官的是拉吉夫杜塔(Rajiv Dutta),他在2002年被问及公司如何能够以这样的低的税率来为它在美国之外的市场获得的收入缴纳营业税时,他回答说:“我们确实拥有一套非常有利的国际税收结构。”
    在瑞士建立办事处还意味着eBay不必向欧盟客户收取增值税。但是在2003年,欧盟议会修改了相关法律,规定eBay必须根据卖家所在地区向他们收取增值税。 然后将收集到的增值税全部汇缴至该国的税务机关。
    并非所有客户都需缴纳增值税。大多数中型企业和大企业在购买某些商品时可以合法减免增值税。
    EBay在瑞士设立的欧洲总部的公共关系主管拒绝透露需要缴纳增值税的欧盟客户的比例。大西洋证券的证券分析师詹姆斯克德威尔(James Cordwell)估计,这样的客户占到eBay欧洲客户总数的40%到50%。
    自2007年设立卢森堡办事处以来,eBay从德国获得了61亿美元的销售收入,从英国获得了50亿美元的销售收入。
    如果这些服务是从瑞士或其他非欧盟国家提供的,并且假定只有一半的客户需要缴纳增值税的话,那么欧盟法律规定eBay应该向德国税收部门缴纳5.8亿美元的税款,向英国HMRC缴纳5亿美元的税款。
    EBay是否有资格按卢森堡的增值税税率来缴纳税款以及向卢森堡税收部门缴纳税款将取决于它能否向法庭证明卢森堡办事处就是为其欧盟客户提供服务的供应商。
    德国和英国税收部门去年仅从eBay那里获得了31亿美元的税款,eBay卢森堡办事处去年记录在案的营业额只有500万欧元。
    英国自由民主党主席约翰赫明(John Hemming)表示,eBay的销售收入实际上并未经过卢森堡办事处,因此它并不是eBay为欧盟客户提供服务的真正供应商。
    他说:“如果这是一笔真实的交易,那么钱肯定会从这里流过,而不是其他地方流过。”
    发言人称,eBay在欧盟获得的营收并不是从卢森堡获得的,而是从位于伯尔尼的eBay国际公司获得的。
    路透社曾在11月中旬采访过eBay卢森堡办事处,该办事处的员工拒绝透露该办事处在为eBay处理哪些业务。
    发言人随后表示,卢森堡办事处处理的业务活动包括账单票据、数据保密、签订合同、合规性、管理和某些客户服务业务。
    相反,亚马逊和iTunes则报告称,它们是通过卢森堡办事处向欧盟客户提供电子书销售和音乐下载服务的。
    艾塞克斯大学的会计学教授普雷姆席卡(Prem Sikka)与里瓦克和罗伊乔杜里均表示,现金流过某办事处后留下的痕迹是证明该办事处是真正的服务供应商的关键证据之一。
    英国和德国税务机关可能会提出,eBay并未真正地将其供应基地从伯尔尼转移到了卢森堡。如果他们对eBay的指控胜诉的话,英国和德国税务部门可以要求eBay补交剩余的增值税。
    EBay拒绝说明它的收入为何会途径瑞士。税务顾问们认为,瑞士仍然也可以为某些公司提供比其他低税收成员国如爱尔兰和卢森堡更低的营业税税率。
    实际上,eBay最大的竞争对手亚马逊大约有一半来自美国之外的营收通过了卢森堡办事处,它在过去4年里实行的平均营业税税率为6%。同期eBay实行的营业税税率为3%。

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